米国の選挙結果の税への影響

ほとんどの主要な報道機関は、ジョー・バイデン元副大統領が第46代アメリカ合衆国大統領に選出されたと予測しています。結果は、再集計が完了するまで公式ではありませんが、法的な課題が解決され、州が結果を証明しますが、次の政権における税政策の潜在的な方向性についてすでに議論が始まっています。

経済状況とパンデミック関連の刺激の状況は、税制政策の変更がどれだけ速く制定されるかに大きな影響を与えます。オバマ大統領が就任したとき、彼の税制案は、2008/2009年の景気後退の間に最初に経済を刺激するために保留されました。この選挙の後も同じことが言えます。次の議会で税政策をいつどのように取り組むことができるかは、多くの要因によって影響を及ぼします。

• ラメダックセッションでのStimulus IV
• Affordable Care Actの状況
• 議会の構成
• 経済状況
• 優先事項としての税ポリシー

可能性のある税提案
以下は、現時点で予想される選挙結果の下で考慮される可能性のある提案のリストです。

• ERCの拡大
• COVID-19 クリーニングクレジット
• PPP資金の追加ラウンド
• 追加のEconomic impact payment (1,200ドルか別の金額かにかかわらず)
• 失業手当の強化
• インフラ支出一時的な規制凍結

インフラ支出に資金を供給するための法人税率の潜在的な増加が実施される可能性があります。税制改革の当初の目標は、法人税率を25%に引き下げることだったので、このような増加(現在の21%から)が可能であるインフラストラクチャの立法パッケージの一部になります。インフラ取引の可能性をさらに高め、アメリカの表面輸送法はすでに議会で再導入されています。さらに、下院は、学校、住宅、ブロードバンド、グリーンエネルギー、育児のためのインフラ資金を含む前進法を可決しました。

2017年には、オバマ政権の最後の数ヶ月間に発行されたすべての規制に凍結が発効し、これらの規制が見直されました。これには税規制が含まれていました。政権の変更がある場合、これは過去数ヶ月で発行された税規制やガイダンスに影響を与える可能性があります。

5月に上院で二党派の支持を得ていたエンドレスフロンティア法の成立は、分裂した議会でも起こり得ます。この法律は、新しいアメリカの製造業とハイテクの仕事を作成する地域の技術ハブのための資金を提供します。

アメリカ人に退職後の貯蓄を奨励し、現在の退職計画に関するセーフガードを設けることを奨励する別のSECURE法または同様の法律も、通路の両側から支持を得ている可能性があります。上院の退職保障と貯蓄法と下院の方法と手段委員会で2020年の強力な退職法の確保はすでに導入されています。

OECD (経済協力開発機構)は世界的な最低税案を提示していますが、米国はデジタルサービス税を課す国に対して輸入税を評価する可能性があります。双方は、世界的なデジタル税計画が合意されるまで、他国から不当に課せられた税金からアメリカ企業を保護する必要性について合意します。

これらの問題に対する妥協がなされ、現在の政治情勢において非常に不可解であり続けるので、税法を一掃する代わりに税政策の小さな変化を期待します。

バイデン次期大統領の提案

バイデン氏のキャンペーンプラットフォームは、彼が$400,000未満の収入に対する税金を上げないことを示しました。ただし、収入という用語は定義されていません。私たちは、定義が規定によって異なると仮定しています(すなわち、所得とキャピタルゲイン税率と§199Aのフェーズアウトは、現行法の下で課税所得に基づいています。PEASEの制限は復活するだろうが、州税控除の＄10,000の上限の運命は不明であります。明細化された控除の値は 28% に制限されます。

バイデン氏の計画はFICA部分を評価するだろう(6.2%)　＄40万を超える自営業(SE)所得と賃金に加えて、§199A控除は40万ドル以上の所得の段階的廃止を目標としています。

質問には次のものがあります。

• S-Corporationの所得はSE税の対象になりますか?

• もしそうなら、これは$400,000以上の収入または分配に基づいていますか?

納税者の経常所得率と所得>＄100万を照合するキャピタルゲイン率の引き上げも提案されています。また、法人税率の引き上げも彼の提案に含まれる可能性が高い。したがって、パススルーエンティティのステータスからC-Corporationフォームへの変換は、提案されたレート構造を考慮して再評価される必要があります。

持ち越し利息課税は、税法の収益を上げる可能性があります。さらに、持ち越し利子が特に対象とされていない場合でも、経常利益に一致するキャピタルゲイン率の引き上げは、$100万 以上の所得を持つ納税者の長期的なキャピタルゲインに与えられる好みを効果的に排除します。プライベート・エクイティ会社は、影響を軽減または最小化するためにリストラが必要な場合があります。

連邦財産と贈与税の免除は、バイデン氏の税計画の下で半分以上に削減されます。現在、＄1,158万を削減する予定で、約＄350万に引き下げる予定です。さらに、税率は少なくとも40%であり、家族はより高い税率でより多くの富を課税することを意味します。さらに、死亡日における公正な市場価値へのステップアップは排除される。つまり、不動産は資産価値の高い評価に対して税金を負うことを意味します。

民主党が上院の支配権を得ない限り、これらの提案の多くが制定される可能性は遠く離れているように見えるでしょう。